数量・年齢・正味売却価額・処分日まで在庫を分解
不良在庫・滞留在庫は銀行融資でどう見られる？棚卸評価と換金計画の説明方法
在庫は販売できれば現金になりますが、長期間動かない商品、旧型部品、品質劣化品、過大な仕掛品は、帳簿価額どおりに回収できない場合があります。銀行へは棚卸資産総額だけでなく、商品・原材料・仕掛品別の数量、最終移動日、販売実績、正味売却価額、処分費、今後の販売・転用・廃棄日を示します。
在庫を一括値引きすれば解決するとは限りません。値引きによる粗利低下、既存顧客への価格影響、処分費、追加仕入の停止、受注生産への変更まで資金繰りへ反映します。実地棚卸と帳簿を合わせ、正常在庫と滞留在庫を分けたうえで、換金後の手取り額と実行日を保守的に見積もります。
01｜課題
課題は在庫額が大きいことではなく、売れない在庫を現金同等に扱っていることです
帳簿数量、現物数量、販売可能性、回収可能額の四つを分けて確認します。
会計上の簿価切下げと税務上の評価損には確認すべき条件があります
企業会計基準第9号は、通常の販売目的で保有する棚卸資産について、期末の正味売却価額が取得原価より下落した場合の考え方を示しています。国税庁の法人税基本通達には、著しい陳腐化や、破損・棚ざらし・品質変化などの取扱いがあります。実際の評価と損金算入は会計方針や事実関係で異なるため、税理士・公認会計士へ確認します。
制度情報の確認基準日：2026年8月6日。制度改定や地域差があるため、申込時は必ず正式窓口へ再確認してください。
02｜なぜ発生したか（原因）
不良在庫は需要予測だけでなく、発注単位・原価計算・営業評価・廃棄判断の遅れで増えます
発注から販売・廃棄までの責任者と判断期限を確認します。
在庫の実質価値は、見込売価から追加加工・販売・処分費を差し引いて見ます
指標・関連科目の参考となる公式資料：企業会計基準委員会「企業会計基準第9号 棚卸資産の評価に関する会計基準」
在庫の換金手取り見込額
- 帳簿原価
- 1,500万円
- 見込売価
- 1,180万円
- 加工・販売費
- 140万円
- 処分費等
- 60万円
例では帳簿原価1,500万円に対し、換金手取り見込額は980万円です。これは説明用の仮定であり、会計上・税務上の評価額を断定するものではありません。
NUMERICAL CASE
帳簿原価1,500万円を正常・低回転・滞留・処分へ分ける例
会計評価額ではなく、資金回収計画を作るための仮定です。
| 区分 | 帳簿での見え方 | 資金管理での扱い |
|---|---|---|
| 正常在庫 | 900万円 | 通常販売の入金サイトで回収 |
| 低回転 | 300万円 | 値引・販路・責任者・90日期限を設定 |
| 長期滞留 | 240万円 | 転用・返品・再加工の手取りを算定 |
| 処分対象 | 60万円 | 専門家確認と証拠保存後に廃棄費を資金表へ |
この事例の判断：損失額だけでなく、仕入停止による現金流出減少と、換金・処分の日付を説明できます。
TOPIC-SPECIFIC CHECK
在庫年齢表に追加する五つの実務情報
品番別の出口と再発防止まで一つの表で追います。
物理状態
良品、破損、期限、型落ち、保管条件を写真とともに記録します。
販売実績
直近数量・価格・返品率と、値引後の需要を確認します。
追加費用
再加工、運送、販売手数料、廃棄、倉庫費を含めます。
実行期限
30・60・90日で出口がなければ次の処分段階へ移します。
発注変更
MOQ、発注点、安全在庫、承認、失注時停止を更新します。
PRACTICAL REVIEW
在庫削減を「処分イベント」ではなく、現金が残る仕入・販売の仕組みに変える
期末だけ在庫を減らしても、翌月に同じ発注をすれば資金繰りは戻ります。発注、製造、営業、廃棄を同じ品番データで管理します。
在庫は時間で劣化する
品質が変わらなくても、型落ち、季節、競合価格、顧客仕様変更で回収可能額は下がります。最終移動日を必須項目にします。
粗利率と回転を同時に見る
高粗利でも一年動かない在庫は現金を固定します。粗利額、保有日数、保管費、廃棄率を同じ品番で比較します。
仕掛品の残り原価を見抜く
完成までの追加材料・外注・人件費と完成後の売価を比べ、完成させるほど損失が増える案件を止めます。
仕入条件を総費用で選ぶ
大量購入の単価値引だけでなく、保管、陳腐化、資金調達費、廃棄まで含めた一個当たり総費用で発注量を決めます。
実務上の確認：棚卸評価、廃棄損、評価損、返品処理は会計・税務と契約を確認します。写真・廃棄証明・承認記録など事実を残します。
03｜解決策
実地棚卸→年齢区分→販売・転用・廃棄→発注停止→資金繰り反映の順で進めます
評価損の数字だけでなく、いつ、いくらの現金に変わるかを決めます。
現物と帳簿を合わせる
- 品番・数量・場所・状態を確認
- 棚卸差異と原因を記録
在庫年齢を分ける
- 30・90・180・365日超で分類
- 最終仕入・出庫・販売日を確認
出口を品番別に決める
- 通常販売・値引・転用・返品・廃棄
- 責任者と実行日を設定
再発と現金不足を止める
- 発注点・安全在庫・承認を変更
- 換金日と支払日を資金表へ反映
相談前にそろえる4分類
DECISION FLOW
在庫原価を回収可能現金へ変換する4段階
現物、年齢、出口、入金日を順に確定します。
現物照合
品番・数量・場所・品質
年齢分類
正常・低回転・滞留・処分
出口決定
販売・転用・返品・廃棄
資金反映
手取り・支出減・不足額
申込・相談で守る3つの原則
必要日より前に確認
申込条件、必要書類、審査・契約・入金の工程を候補先へ早めに確認します。
金額と条件を具体化
必要額、必要日、返済可能月額、資金使途を数字と資料で説明します。
提示条件を記録
実質年率、手数料、手取り、返済・支払条件、必要書類を正式資料で残します。
03-2｜別の視点からの解決策
追加仕入の前に比較する三つの在庫出口
値引販売だけでなく、転用・返品・停止を組み合わせます。
ROUTE A
通常販売・販路変更
- 向いている状況
- 品質に問題がなく需要が別市場にある
- 実行すること
- 品番別に価格、数量、販売先、入金日を決める
- 注意点
- 既存顧客の値崩れと追加販売費を含める
ROUTE B
転用・返品・再加工
- 向いている状況
- 原材料や部品として別商品へ使える
- 実行すること
- 追加加工費と完成後売価、仕入先返品条件を比較
- 注意点
- 完成見込だけで仕掛品を増やさない
ROUTE C
廃棄・損失確定
- 向いている状況
- 品質劣化や型落ちで通常販売できない
- 実行すること
- 証拠を残し専門家確認後に処分、倉庫費と資金固定を止める
- 注意点
- 税務上の評価損・廃棄損を自己判断しない
滞留在庫を説明する前の4つの質問
- 品番・数量・場所・状態を実地棚卸で確認したか
- 最終仕入・出庫・販売日から在庫年齢を出したか
- 値引・追加加工・販売・処分費後の手取りを計算したか
- 再発防止の発注点・安全在庫・停止基準を変えたか
会計上の評価、税務上の評価損・廃棄損は、選定した評価方法と事実関係を専門家へ確認します。
指標確認・資金調達・改善支援の公式情報： 企業会計基準委員会「企業会計基準第9号 棚卸資産の評価に関する会計基準」 ／ 国税庁「第2款 棚卸資産の評価損」 ／ 国税庁「第4節 棚卸しの手続」 ／ 中小企業庁「中小会計要領について」
04｜当社のサービス
当社は企業の実態と期限を整理し、適切な資金調達の順番を提示します
当社は融資の審査や会計・税務判断を代行する会社ではありません。決算書、試算表、資金繰り表、借入一覧、対象資産の資料を同じ基準日に揃え、銀行・公庫へ相談する余地、ビジネスローン・ファクタリング・社用車リースバックを比較すべき不足額を切り分けます。紹介先から手数料を受け取る場合がありますが、利用者の追加負担の有無、総費用、返済・支払後の最低現金、資金化後の出口を並べて確認します。
資金調達コンサルの支援内容を見る実地棚卸と在庫年齢表を基に、正常、低回転、滞留、処分対象へ分類します。販売・転用・返品・再加工・廃棄の手取り額と実行日を資金繰りへ反映し、発注停止後にも残る不足だけを調達対象にします。
在庫の処分損を借入で埋める前に、正常在庫の運転資金と滞留在庫の損失を分けます。銀行・公庫へは実地棚卸、年齢表、販売・処分計画、発注改善を示します。正常な確定売掛金があればファクタリング、保有車両があればリースバック、処分完了までの確定不足はビジネスローンを比較できますが、在庫削減後の完済原資を先に確認します。
銀行・公庫融資
一定の時間があり、返済計画を説明できる場合に優先して検討します。紹介対象外でも相談先として提示します。
ビジネスローン
返済余力を確認し、実質年率、月返済額、総返済額を含めて候補を整理します。
ファクタリング
請求済み売掛金と入金実績を確認し、早期資金化した場合の手取り額を比較します。
社用車リースバック
会社所有車両の名義・残債を確認し、業務での使用継続を前提に候補を整理します。
銀行・公庫を本線にし、時間と資産条件に応じて4つの資金調達方法を比較します
帳簿上の問題を借入だけで覆うのではなく、まず実態額・不足日・必要額・返済原資を確定します。銀行・日本政策金融公庫、ビジネスローン、ファクタリング、社用車リースバックは、審査対象、費用、入金までの時間、将来負担が異なります。銀行・公庫へ説明できる状態を先に作り、期限が合わない不足だけを短期手段で橋渡しするのが基本です。
いずれも該当しない／返済計画に不安がある既存銀行・日本政策金融公庫・信用保証協会・よろず支援拠点へ相談
| 方法 | 候補になりやすい状況 | 契約前の確認事項 | 主な注意点 |
|---|---|---|---|
| 銀行・公庫融資 | 改善・投資に必要な中長期資金 | 金利、保証料、期間、返済、実行日 | 個別審査で実行日は未確定 |
| ビジネスローン | 返済可能な短期の確定不足 | 実質年率、総返済、月返済、終了日 | 高コスト化と借入増加 |
| ファクタリング | 請求済み売掛金の時間差 | 手数料、手取り、通知、償還条件 | 翌月入金減少と継続利用 |
| 社用車リースバック | 車両使用を続けながら現金化 | 査定、残債、月額、期間、終了条件 | 所有権移転と固定費増加 |
ファクタリングは契約の実態まで確認してください
金融庁は、ファクタリングを装った高金利の貸付けに注意を促しています。契約名だけでなく、売掛先が支払わなかった場合の買戻し義務、償還請求、担保性、実際の手取り額を確認してください。
緊急調達後も不足が続く場合は、追加の短期調達だけで解決しようとせず、公的相談窓口と既存金融機関へ相談します。
中小企業庁「資金繰りに関するご相談」 ／ 日本政策金融公庫「お手続きの流れ」
当社の立場と紹介手数料について
本記事は不良在庫・滞留在庫と資金繰りを整理する一般的な考え方です。融資審査、会計・税務処理、資産評価、契約上の権利義務を保証・断定せず、個別判断は金融機関と税理士・公認会計士・弁護士等へ確認します。 当社は銀行・日本政策金融公庫の融資可否を判断する機関ではなく、貸金業者、ファクタリング事業者、リース会社でもありません。必要に応じて提携先をご紹介し、提携先から紹介手数料を受け取る場合があります。審査、契約条件、資金調達の実行を保証するものではありません。契約は各提携先から正式な条件説明を受け、お客様ご自身でご判断ください。
05｜なぜ当社に依頼するのか
帳簿原価ではなく、在庫の換金手取りと実行日から資金調達を判断します
在庫を帳簿価額のまま現金同等に扱うと、値引、追加加工、物流、保管、廃棄の費用を見落とします。品番ごとの状態、最終移動日、出口、手取りを整理してから銀行・公庫へ説明します。
在庫の出口を品番別に設定
通常販売、値引、転用、返品、再加工、廃棄の責任者と期限を決めます。
同じ在庫を増やさない
発注点、安全在庫、最小発注量、失注時停止、承認条件を更新します。
順番を間違えるリスク
在庫削減前に追加借入だけを行うと、仕入と保管費が続き、借入残高も増えます。実地棚卸、出口決定、発注改善、銀行・公庫相談、確定不足の橋渡しの順で進めます。
表面金利だけで選ぶリスク
表面金利や手数料率だけでなく、保証料、事務手数料、実際の手取り、総返済額、月々の負担、契約終了条件を同じ期間で比較します。短期手段を使う場合は、翌月以降の資金減少と完済原資も確認します。
当社へ依頼する意味は、特定の方法へ誘導することではありません。
値引販売や廃棄だけで判断せず、追加加工費、販売費、処分費、税務・会計上の取扱いを確認します。評価損・廃棄損は専門家へ正式に確認してください。
06｜よくある質問
よくある質問
Q在庫が多いと融資は受けられませんか？
一律ではありません。季節性や受注対応に必要な在庫もあります。回転、販売実績、資金負担、換金可能性を品目別に説明します。
Q棚卸評価を下げればよいですか？
会計・税務上の処理は専門家確認が必要です。評価変更だけでなく、販売・処分・発注停止の実行計画を示します。
Q不良在庫を担保にABLを利用できますか？
対象資産の種類・評価・管理体制・換価性によります。滞留・陳腐化品は評価されにくい可能性があるため、個別確認が必要です。
Q在庫を値引販売すると赤字になります。どう説明しますか？
値引損だけでなく、保管費、資金固定、将来の追加損失を比較し、処分後の現金と粗利改善を示します。
Q棚卸写真は必要ですか？
必須とは限りませんが、品番・場所・状態・数量の確認記録は、台帳の信頼性と改善の進捗を説明しやすくします。
07｜FREE CONSULTATION
滞留在庫の換金手取り・処分日・不足額を無料整理
在庫一覧、最終仕入・販売日、実地棚卸写真、販売・処分見積、発注予定、資金繰りをご用意ください。品番別の出口と資金調達の順番を整理します。
- 初回相談・資金調達方法の整理は無料
- 法人・個人事業主の事業資金が対象
- 契約するかどうかはお客様が判断
※個人向けの生活費・借金返済目的等のご相談はお受けできません。審査通過や着金を保証するものではありません。税務・社会保険・法的判断は各公的窓口または有資格者へご相談ください。